Les 8. Online trainingen en de BTW
Online trainingen zijn producten die worden verkocht en dat betekent dat je te maken krijgt met btw. Het is belangrijk dat je hier rekening mee houdt en er op de juiste wijze mee omgaat. Je wilt immers niet dat je voor vervelende verrassingen komt te staan wanneer je eens een controle van de Belastingdienst krijgt.
De verkoop van een online training aan iemand buiten Nederland zit btw-technisch anders in elkaar dan het leveren van een fysieke dienst. Veel online ondernemers maken hier een grote fout en denken dat ze altijd 9% of 21% moeten heffen op hun online producten. Dit is niet zo. Bij de verkoop van online producten is het land waarin de klant de aankoop doet bepalend voor de btw. Koopt iemand uit Spanje dus jouw training, dan moet je het Spaanse btw-percentage hanteren.
Binnen het online academy platform Skillba hebben wij alles uit deze les technisch voor je geregeld. Aan de hand van diverse controlepunten bepalen wij waar de koper zit en tonen dan het juiste btw-bedrag. In deze les leer je hoe het zit met de btw op online trainingen in Nederland en Europa.
Geen zin om de tekst te lezen? Bekijk de video-training van deze les:
Digitale producten
Een online training kun je niet vastpakken, zoals dit wel geldt voor de meeste producten. Toch worden online trainingen en online programma’s wel gezien als producten. Dit zorgt wel eens voor verwarring. Een training op locatie wordt gezien als een dienst, een training in online vorm wordt gezien als een product. Voor de btw maakt dit niet uit. In beide gevallen gaat het om een verkoop en dat betekent dat je rekening moet houden met btw.
Je bent als ondernemers verplicht om btw in rekening te brengen bij je klant. Deze moet jij vervolgens iedere maand of per kwartaal afstaan aan de Belastingdienst. Ook als je online trainingen of e-books online verkoopt in je online academy, dan moet je hierover btw in rekening brengen.
Internationale btw
Als je jouw online trainingen alleen binnen Nederland verkoopt, dan kun je natuurlijk gewoon de Nederlandse wet- en regelgeving volgen als het om de btw gaat. Ga jij internationaal verkopen? Dan wordt het een stuk complexer. Je krijgt dan namelijk te maken met de btw die in het land van de student geldig is. Wanneer verkoop je nu internationaal? Je verkoopt internationaal als iemand die een vast woon- of verblijfadres in het buitenland heeft jouw online training koopt. Dit kan dus een Nederlander zijn die in het buitenland is gaan wonen. Het gaat dus om waar iemand zich bevindt.
Het land van aankoop
Woont iemand in het buitenland en koopt deze persoon jouw online training? Dan is het belangrijk om te weten dat je het land van aankoop aanhoudt als de bepalende factor voor het vaststellen van het btw tarief. Het land hoeft niet ver weg te liggen om afwijkende btw tarieven te hebben ten opzichte van de tarieven die in Nederland worden gehanteerd. België kent bijvoorbeeld de btw tarieven 21 procent, 12 procent en 6 procent. Dit is slechts een voorbeeld. Het land van aankoop bepaalt het btw tarief dat gehanteerd moet worden. Dit moet je technisch wel goed borgen.
Verkopen aan bedrijven
Voor veel ondernemers geldt dat er voornamelijk aan particulieren wordt verkocht, maar hoe zit het als je wilt verkopen aan bedrijven? Dat kan natuurlijk ook! Het is in de basis toegestaan om het nultarief te hanteren in het geval van verkoop aan bedrijven. Hier zit wel een belangrijke voorwaarde aan vast. Het bedrijf moet namelijk een geldig btw-nummer hebben. Controleer dit, altijd! Als blijkt dat er geen geldig btw-nummer is, dan is het namelijk niet toegestaan om het nultarief te hanteren.
Het nultarief wil zeggen dat je geen btw op je online product in rekening hoeft te brengen. We noemen dit ook ‘btw verlegd’. Deze tekst moet je ook vermelden op de factuur die je naar de klant stuurt.
CRKBO, BIG en KOR
Er zijn in Nederland diverse instanties die uitzonderingen hebben als het gaat om de btw. Zo is er bijvoorbeeld het CRKBO. Dit is het Centraal Register Kort Beroepsonderwijs. Beroepsopleidingen zijn in principe van btw vrijgesteld wanneer een zelfstandig docent geregistreerd staat in het CRKBO Register Docenten. Dit kan voor jou het geval zijn, waardoor je te maken hebt met een btw vrijstelling. Dan zijn er ook de beroepen in de individuele gezondheidszorg, ook wel de BIG, die vrijgesteld zijn van btw. Het is mogelijk dat jij hieronder valt, bijvoorbeeld wanneer je als BIG-geregistreerd tandarts een online cursus wilt aanbieden over het effectief reinigen van het gebit.
Tot slot is er de KOR, ook wel de Kleine Ondernemers Regeling. Deze regeling zorgt ervoor dat je vrijgesteld bent van btw wanneer je onder een maximale omzet blijft. Ligt je omzet lager? Dan kun je dus via de KOR gebruik maken van de btw-vrijstelling. Let er in alle gevallen op dat je aan alle voorwaarden voldoet.
In Skillba kun je heel eenvoudig een van deze regelingen activeren in je online academy.
IP-adres check bij afrekenen
In principe kan iedereen natuurlijk een willekeurig adres opgeven bij het afnemen van een online training. Alles verloopt immers online. Er hoeft niets naar een woon- of werkadres te worden gestuurd. Toch is het voor jou als ondernemer wel belangrijk om te kunnen aantonen dat een afnemer van jouw online cursus daadwerkelijk in het buitenland zit als dit wordt aangegeven. Je krijgt te maken met btw in een ander land en je moet kunnen aantonen dat jouw klant inderdaad in dat andere land zit. Dit bewijs kan worden geleverd door het IP adres te bepalen bij het afrekenen. Een IP adres kan worden gekoppeld aan een locatie, zowel in het binnenland als in het buitenland. In Skillba doen wij dit bij iedere transactie.
Btw afdragen: hoe gaat dat?
Als je door de Belastingdienst wordt gezien als ondernemer, dan moet je btw afdragen. Dit doe je door elke maand of per kwartaal omzetbelastingaangifte te doen. De Belastingdienst stuurt je hiervan een herinnering. Aan het einde van elk kwartaal dien je deze aangifte te doen. Je vult in deze aangifte onder meer al je verkopen in binnen- en buitenland in. Vervolgens krijg je direct de berekening te zien van het bedrag aan btw dat je dient af te dragen. Dit bedrag moet je betalen in de eerste maand van het opvolgende kwartaal.
Verkoop buiten de EU
Wanneer je verkoopt aan een partij in een land buiten de EU, dan wordt het eigenlijk nog complexer. Er spelen dan namelijk meerdere zaken een rol. Is de partij buiten de EU aan wie jij verkoopt een ondernemer of een particulier? In welk land is deze persoon of dit bedrijf gevestigd? Deze factoren zijn allemaal bepalend voor wat jij precies met de btw moet doen.
Verkoop je als ondernemer aan een partij in een land buiten de EU? Dan wordt er in principe altijd het nultarief gehanteerd. Dit is dan ook de regeling die van toepassing zal zijn op de meeste aanbieders van online trainingen.
Koppel je boekhouding
Je wilt natuurlijk niet eindeloos bezig zijn met het overtypen van je hele boekhouding. Daar gaat veel tijd in zitten en het doel van het verkopen van een online training is uiteindelijk toch om inkomen te genereren zonder dat je er nog veel tijd in hoeft te steken. Het is daarom goed om je boekhouding te koppelen met je online academy platform die bij jouw behoeften aansluit.
Bekijk de mogelijkheden bij ieder platform eens goed, weeg de opties tegen elkaar af en bespaar tijd door de koppeling voor je te laten werken. Vanuit Skillba kun je heel eenvoudig alle facturen naar een apart e-mailadres laten sturen. Zo komt het direct in je boekhouding terecht.
Samenvatting
Wanneer je online trainingen of programma’s wilt gaan verkopen, dan krijg je met btw te maken. Hier is geen ontkomen aan. Het is dan ook belangrijk dat alles goed geregeld is én dat je op de hoogte bent van de geldende regelgeving wanneer je verkoopt aan iemand in het buitenland. Het handmatig voeren van een complete administratie kost veel tijd en als ondernemer zit je daar niet op te wachten. Komen hier ook nog internationale regels bij, dan is het eigenlijk helemaal niet meer te doen. Kijk daarom goed naar welke tools er beschikbaar zijn en welke voor jou het best van toepassing zijn om tijd te besparen.
Via Skillba worden alle betalingen voor je geregeld. Vervolgens is het natuurlijk aan jou om de administratie bij te houden. Het is belangrijk om je aangiften te doen als ondernemer. Dit geldt voor de online trainingen eigenlijk precies zo als voor de eventuele diensten en producten die je online aanbiedt. Je wilt in geen geval voor vervelende verrassingen komen te staan als het om btw en de Belastingdienst gaat. Internationale verkopen kunnen uitdagend zijn. Wil jij ook internationaal gaan verkopen? Zorg er dan voor dat je optimaal op de hoogte bent van de geldende wet- en regelgeving.
Veelgestelde vragen
Deze vragen worden veel gesteld door onze cursisten.
Kan ik als particulier ook trainingen verkopen?
Op het moment dat je iets van producten of diensten online gaat verkopen, dan ziet de Belastingdienst je als ondernemer. Je moet jezelf dan registeren als ondernemer. Het antwoord is dus: Nee.
Wie doet de btw-aangifte?
Jij bent als online ondernemer altijd zelf verantwoordelijk voor de aangifte van de BTW. Je kunt dit zelf doen of een boekhouder inschakelen.
Hoeveel btw zit er op een online training?
In Nederland vallen online trainingen onder het hoge btw tarief van 21%.
Hoe weet ik welk btw tarief er geldt per gebruiker?
Binnen het online academy platform Skillba kunnen wij jou daarin ontzorgen. Aan de hand van diverse controlepunten bepalen wij waar de koper zit en tonen dan het juiste btw-bedrag.
Hoeveel btw zit er op een e-book?
In Nederland vallen alle e-books onder het lage btw tarief van 9%.
